Дипломная работа на тему: Отмывание денеПонятие и специфика легализации

Введение

В настоящее время в России завершается процесс формирования системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Активное развитие законодательства в данной сфере в течение последних двух лет обусловлено как политическими переменами в России, так и активной позицией международных организаций, в частности Совета Европы и ФАТФ.

Борьба с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, направлена на решение ряда задач: защиту экономики от криминальных инвестиций, подрыв финансовой базы преступных организаций, пополнение доходной части бюджета, выход на руководство преступных организаций по цепочкам следов финансовых операций.

К моменту начала рыночных реформ в СССР, позднее в России, существовали значительные теневые капиталы. В условиях недостаточного контроля за происхождением денежных средств, эти капиталы были инвестированы в создаваемые легальные коммерческие структуры и приватизируемые государственные предприятия. В результате значительное количество экономических субъектов оказалось под контролем криминальных структур.

В связи с высокими налоговыми ставками в России сформировался значительный нелегальный наличный оборот, что не характерно для западных стран. Широко распространены фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, оказывающие услуги по продаже предприятиям "черных" наличных денег за безналичные, перевод которых осуществляется по фиктивным счетам и договорам. "Черные" наличные деньги используются для выплаты зарплат, взяток, уплаты денег за охрану преступным группам, а также для расчетов между предприятиями. Потребность предприятий в неучтенных наличных деньгах порождает к жизни значительное количество паразитических субъектов теневого оборота: псевдобанков, псевдостраховых компаний, подставных фирм - однодневок, работающих в течение 6 месяцев и не сдающих налоговую отчетность. Единственная функция таких субъектов заключается в создании фиктивного оборота. Существующий порядок регистрации не создает никаких препятствий для создания подставных компаний.

Система противодействия отмыванию денег включает несколько основных элементов: установление уголовной ответственности за легализацию (отмывание) преступных доходов; обеспечение правоохранительных органов информацией о действиях и лицах, связанных с отмыванием денег, получаемой от организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом в соответствии со специальным законом, а также в рамках оперативно-розыскной деятельности; конфискацию преступных доходов (специальную конфискацию); специальные административные и контрольные меры, осложняющие "отмывание" денег; международные договоры о сотрудничестве в борьбе с отмыванием денег.

Формирование соответствующей системы в России основывается на международно-правовых нормах, с учетом специфики российской ситуации.

Настоящее исследование строится на анализе действующих российских нормативных актов, международных договоров и зарубежного законодательства; материалов уголовных дел; опросах экспертов из банковского и финансового секторов, сотрудников правоохранительных и

контрольных органов.

Оглавление

- Введение...3

- Система противодействия отмыванию денег

- Отмывание денег. Понятие и специфика легализации

- Выявление операций, вызывающих подозрение в легализации отмывании доходов, полученных преступным путем

- Обязанности кредитных организаций

- Ответственность за легализацию

- Уголовная ответственность за легализацию отмывание доходов, полученных незаконным путем

- Административные и контрольные меры по противодействию легализации преступных доходов

- Заключение.23

- Список использованных источников...26

Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что с принятием Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" в России в основном сложилась правовая база для создания системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Данная система включает установление уголовной ответственности за легализацию (отмывание) преступных доходов; обеспечение правоохранительных органов информацией о действиях и лицах, связанных с отмыванием денег, получаемой от организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом в соответствии со специальным законом, а также в рамках оперативно-розыскной деятельности; конфискацию преступных доходов (специальную конфискацию); специальные административные и контрольные меры, осложняющие "отмывание" денег; международные договоры о сотрудничестве в борьбе с отмыванием денег.

Банком России, российские кредитные организации в основном подготовлены к принятию специальных мер, направленных на защиту финансовой системы от проникновения доходов, полученных преступным путем и сотрудничество с уполномоченным органом.

Вместе с тем существует ряд проблем, которые могут осложнить реализацию положений Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем". К ним относятся проблема защиты информации, проблема реализации принципа "знай своего клиента" кредитными организациями с большой клиентской базой, подготовка квалифицированных кадров для работы в службах внутреннего контроля. Существует также проблема набора кадров в иных организациях, кроме кредитных, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом.

В этой связи необходимо введение на юридических и экономических факультетах высших учебных заведений специальных курсов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

До начала применения закона преждевременно говорить о его недостатках. Вместе с тем, очевидна необходимость расширения перечня операций, подлежащих обязательному контролю. Так, очевидно, что исключение депутатами из перечня операций, подлежащих обязательному контролю, сделок с недвижимостью, входивших во все варианты законопроекта, оставляет существенный пробел. Операции с недвижимостью в целях легализации преступных доходов достаточно распространены и описаны во многих работах по данной проблеме. В этой связи представляется целесообразным возложить функцию определения перечня подозрительных операций на Правительство Российской Федерации либо на уполномоченный орган по аналогии с зарубежной практикой.

Практика применения ст. 174 УК РФ свидетельствует о повышении уровня подготовки и эффективности работы специалистов правоохранительных органов, занимающихся выявлением и расследованием преступлений, связаных с легализацией доходов, полученных незаконным путем. Вместе с тем у следственных подразделений правоохранительных органов возникают значительные сложности с квалификацией преступных деяний по данной статьи, в частности в разграничении со ст. 175 УК РФ, а также в формировании доказательной базы. В этой связи представляется целесообразным внесение изменений в диспозицию ст. 174 УК РФ.

В целях создания дополнительных барьеров для легализации преступных доходов требуется скорейшее принятие Федерального закона "О регистрации юридических лиц". Данный закон должен содержать положения, направленные на предотвращение регистрации организаций по утерянным и похищенным паспортам, а также на подставных лиц. Целесообразно также предусмотреть обязательную идентификацию при регистрации руководителей и главных бухгалтеров организаций.

В сфере работы налоговых органов необходимо развитие контроля за соотношением крупных расходов физических лиц их доходам.

В области международного сотрудничества нерешенной остается проблема конфискации и раздела конфискованных преступных доходов. В этой связи представляется целесообразным подготовить и принять дополнительный протокол к Конвенции Совета Европы "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности", регулирующий порядок и условия раздела конфискованных преступных доходов.

Серьезным препятствием в борьбе с "отмыванием" денег остается наличие оффшорных зон, в том числе и на территории России. Необходимо согласованное политическое, а возможно и экономическое воздействие со стороны международного сообщества на государства, на территории которых располагаются оффшорные зоны.

Подводя итоги можно сказать, что формирование в России системы противодействия "отмыванию" денег с принятием ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" должно завершиться. Хочется надеяться, что создаваемая система позволит повысить эффективность борьбы с преступностью и будет содействовать укреплению российской экономики.

Список литературы

1. Конституция. - Т.: "АДОЛАТ", 2010.

2. Уголовный Кодекс. - Т.: "АДОЛАТ", 2010.

3. Закон от 1995 года "О Центральном банке.

4. Закон от 1996 года "О банках и банковской деятельности".

5. Закон от 2003 года "О валютном регулировании с учетом".

6. Закон от 2004 года "О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма".

7. Закон от 2002 года "О кредитных союзах".

8. Указ Президента №УП - от 2009 года "О внесении изменений и дополнений, а также признании утратившими силу некоторых решений".

9. 40 рекомендаций ФАТФ, принятые в 1990 г. и пересмотренные в 1996 г.;

10. Директива Совета Европы 1991 г. №91/308/EEC "О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег";

11. Европейская конвенция 1957 г. "О выдаче".

12. Европейская конвенция 1959 г. "О взаимной правовой помощи по уголовным делам";

13. Конвенция ООН 1988 г. "О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ" (Венская Конвенция);

14. Конвенция Совета Европы 1990 г. "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" (Страсбургская Конвенция);

15. Антипова О.Н. Роль банковского надзора в борьбе с отмыванием "грязных" денег: Банковское дело, 1998. №5.

16. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Безопасность банковской деятельности. - М.: "Маркет ДС", 2009.

17. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. - М.: "Питер", 2011.

18. Зубков В.А. Формирование и развитие системы финансового мониторинга в Российской Федерации, - М.: "Университетская книга", 2009.

19. Зубков В.А., Осипов С.К. Международная система противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. - М.: "Финансы и статистика", 2009.

20. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. - М.: "Спецкнига", 2011.

21. Кернер Х.Х., Дах Э. Отмывание денег. - М.: "Международные отношения", 1996.

22. Литвиненко А.Н., Ковалева Е.Ю. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Учебное пособие в схемах. Санкт-Петербург: "Знание", 2009.

23. Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. - М.: "МЦФЭР", 2010.

24. Робинсон Дж. Всемирная прачечная: Террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире. - М.: "Альпина Бизнес Букс", 2010.

25. Финансовый мониторинг потоков капитала с целью предупреждения финансирования терроризма / Под ред. С. Годдарда, А.Т. Никитина, Л.Л. Фитуни. - М.: "МНЭПУ", 2009.

26. Фитуни Л.Л. Финансовый мониторинг. - М.: "МНЭПУ", 2008.

27. Юрчук А.Б. Аспекты отмывания денег в условиях российской действительности. - М., 2009.